【會計經(jīng)驗】稅務(wù)局來查賬了，你需要做哪些準(zhǔn)備工作？

當(dāng)稅務(wù)局通知要到檢查時，你首先要搞清楚，來的是國稅局的，還是地稅局的?

1、如果是國稅局的，那就是主要檢查增值稅的計交情況：

你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：

(1)本年度的銷售收入

(2)銷項稅額分月總計

(3)進(jìn)項稅額分月總計

(4)進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出數(shù)的分月總計

(5)是否有留抵稅額

(6)本年度應(yīng)交增值稅

(7)本年度已交增值稅

(8)是否有欠交現(xiàn)象

(9)每個月的進(jìn)項抵扣聯(lián)、表

(10)每個月的發(fā)票使用明細(xì)表

(11)每個月的應(yīng)交增值稅申報表

(12)計算一下本年的稅負(fù)率(本年應(yīng)交增值稅÷銷售收入)

(13)看一下去年全年的稅負(fù)率

(14)如果今年稅負(fù)率低于去年的稅務(wù)率，應(yīng)該考慮一下原因，并準(zhǔn)備一個書面的說明書

2、如果是地稅局的，那就是主要檢查所得稅和其他小的稅種的計交情況：

你應(yīng)該準(zhǔn)備好如下資料：

(1)根椐《企業(yè)所得稅稅前扣除辦法》對照一下自己企業(yè)的財務(wù)情況，主要有這么幾種問題：

A、是否有計稅工資已提未發(fā)現(xiàn)象?(如有會讓稅務(wù)局貼作利潤而補交所得稅)

B、臨時工工資問題：按照人數(shù)與工資同口徑計算;

C、向非金融機構(gòu)借款時的利息率是多少?(稅務(wù)上的標(biāo)準(zhǔn)是6.39%，低于這個標(biāo)準(zhǔn)可按實列支)

D、供銷人員實行費用包干的，按工資50%、差旅費30%、業(yè)務(wù)費20%的比例進(jìn)行分解并分別進(jìn)行稅前扣除

E、企業(yè)提而未繳的工會費，不得稅前扣除(對沒有設(shè)工會組織的企業(yè)，可憑工會專用憑證按標(biāo)準(zhǔn)按實列支

F、業(yè)務(wù)宣傳問題：沒有廣告專用發(fā)票的廣告支出，不能稅前扣除

G、勞保用品：勞保服裝按照不超過500/年、人的標(biāo)準(zhǔn)，現(xiàn)金發(fā)放勞保一律不予認(rèn)可

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H、業(yè)務(wù)費開支是否超過標(biāo)準(zhǔn)?

I、人均工資支出是否超過當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門的統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)?

J、其他應(yīng)付款和預(yù)提費用科目中是否有多計成本費用的現(xiàn)象。

K、其他當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門作為重點檢查的內(nèi)容

(2)其他小稅種的計交情況：

包括城建稅、教育附加、代扣代繳的個人所得稅、土地使用稅、車船使用稅、印花稅等

按以上情況準(zhǔn)備之后就不會到時手忙腳亂了。

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